怎样投资可以降低我们的纳税额？（详解各种账户和投资是如何缴税的）

我们都知道当购买注册退休储蓄计划（RRSP）时，您的供款是可以用来抵扣当年的应税收入，从而达到降低纳税的好处。但是，当您提款时，不管里面的投资收益是属于哪种类别，利息也好，资本增值也好，您的全部提款都将作为当年的收入，以您的边际税率来征税。

教育储蓄计划(RESP)，不同于RRSP，RESP的投资是不可以抵扣当年收入的，是税后收入做的投资，当然，任何账户内的增长都无需交税，并且，由于是税后收入做的投资，所以那些供款部分的提款是无需缴税的，政府给补贴的部分的提款也是免税的。

但是，当我们提款的时候，任何供款和补贴之外的投资增长都是要征税的。由于RESP的目的是作为教育用途，那当孩子未来上学的时候，他们的税率一般都是比较低的，并且还可以使用一部分教育费用来抵扣当年的纳税收入，来达到进一步的降低纳税额度的效果。

免税账户，TFSA是加拿大政府于2009年推出免税储蓄账户，是想鼓励民众进行储蓄。每年，政府都会确定一个供款额度的上限。加拿大人从年满18岁起，供款额度开始每年累积。如果您在某年的供款金额没有达到额度，那么这个额度是可以累积到下一年的。

TFSA的供款不可以抵扣当年的收入，但是您在免税储蓄账户中持有的投资产品，比如现金、股票、债券、基金等等，可以随时取出账户中的利息、资本收益和股息收益并且无需纳税 (报税时也不需要将取款作为收入来申报)。而且任何投资收入和投资增长都是完全免税的。

免税账户真的可以说是加拿大政府的纯福利，建议大家一定要好好利用起来，早投资就可以充分利用时间的价值来实现一个投资的增长。免税账户可以有很多个，大家可以选择不同的金融机构来开这个免税账户。但是想提醒大家一定要注意供款的额度不要超了，存超了的话会有罚款。而且有的时候CRA 系统里面的更新不及时，所以建议大家在做投资的时候可以自己记录一下。

首先，利息收入是100％征税的。所以，如果您在未注册的帐户中持有加拿大政府债券，那当年产生的利息将会计入到您的当年收入中，并按照边际税率来纳税。

 很多投资者困惑的点主要出现在定期存款上，认为要等到定期存款到期的那一年才需要纳税。但其实不是这样的，利息收入是每年都要征税的。举个例子，如果你有5年期的定期存款 $100,000，年利率假定为3%，到期后连本带息合计为$115,000。虽然，到期前每一年的存款都没有实际的收到利息。但是，银行每年给你提供的T5表上会有一项$3000的利息收入。所以，从第一年起，就需要为这$3000纳税。

购买债券和基金产生的利息收入也是同样的情况。如果购买折价债券，比如债券价格是$90，三年后拿回$100，我们也需要为每年的利息回报交税，尽管这些钱还没有真的拿到手。

与利息一样，从外国公司获得的股息也是作为普通收入进行征税的。但是从加拿大本地的公司获得的股息可以拥有更好的税收待遇。由于公司是从税后收入中支付股息，再发到您手中的时候会进行双重征税，这是《所得税法》（ITA）(Income Tax Act) 他们会试图避免的事情。

 取决于股息收入的类别，减免比例不同。通常有两大类: 合格的股息收入(Eligible Dividends) 和非合格的股息收入(Non-Eligible Dividends)。

一般 Public Corporation 和 Canadian Controlled Private Corporation 所取得的股息收入通常会享有较高的税收减免，那么这个股息就属于合格的股息收入。而非合格的股息收入指的是享受小型生意税率的私人公司取得的股息收入， 他们股息收入的减免额度也会少一些。

在计算股东收取股息分红是应缴的税费时，还会涉及一个数字──股息加乘系数(Dividend Gross-Up Rate)。ITA要求您以这个指定的百分比增加申报的股息收入，让这个收入可以恢复到与公司缴税之前相当的水平。然后，您为该股息支付的税将被税收抵免所抵消。

听上去是比较复杂的，给大家举个简单点的例子，如果您今年有$100的合格股息收入，加乘系数为38%，那么您税表上的应税股息收入(Taxable Amount)为$100×138%=$138。虽然，应税股息收入提高了，但是投资者有免税额(Tax Credit)。对于合格股息收入，联邦股息免税额为15%。

继续以上的例子，根据计算可以得出，合格股息收入部分的联邦免税额为: $138×15%=$20.7。而您居住的省份也有免税额，所以，这$100的合格股息收入还会有部分省免税额。

具体纳税的计算方式有些复杂，而且税收优惠和各个人已有的其他收入相关，具体如何减免，还请咨询您的注册会计师。但是最终需要缴纳的股息收入的税款肯定是比同等金额的利息收入要低的。

资本收益 Capital Gains.资本收益拥有最有利的税收待遇。资本增值收入适用于所有出售的投资带来的增值收益，比如股权投资及物业交易后的盈利部分。资本增值在税法上有很多不同的限制和优惠。

与利息和股息不同的是，如果资本增值的盈利没有兑现，只是账面上的盈利，也就是没有实际的售出，是完全不需要缴税的。如果已经兑现，那么也只有50%的盈利需要计入当年的收入来缴税。

需要强调的是，如果卖出实现的是资本亏损（Capital Loss），比如在股票跌的时候割肉出逃，这部分的亏损是可以用于抵减过去3年的资本增值收入的，或者未来的资本增值收入。可以通过加拿大税务部门的T1A表格(Request for Loss Carryback)把资本亏损净额转回到过去的任何一年。因此，在非注册账户中利用出售投资时所产生的资本亏损，也是税务规划中非常重要的一环。

很多投资者会采取税务亏损变卖(Tax Loss Selling)这种税务策略，用于抵消该年已实现的资本增值，从而减少应缴税款。简单来说，税务亏损变卖是一种减少资本增值的税务策略。当然，这么做可能是从税务规划的角度来看比较有利，但是是否应该跌价的时候处理资本，还是应该根据资本本身的投资价值以及我们长远的投资目标来作出决定。